DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT
Tiếng Việt
TSLĐ Tài sản lưu động
TSCĐ Tài sản cố định
CP Chi phí
CPXDCB Chi phí xây dựng cơ bản
NVCSH Nguồn vốn chủ sở hữu
DT Doanh thu
GVHB Giá vốn hàng bán
HTK Hàng tồn kho
CPQL Chi phí quản lý
CPTC Chi phí tài chính
LN Lợi nhuận
HĐKD Hoạt động kinh doanh
ĐT Đầu tư
ĐTCK Đầu tư chứng khoán
KH Khách hàng
VLĐ Vốn lưu động
Thuế TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp
CVN Công nhân viên
LNTT Lợi nhuận trước thuế
Thuế GTGT Thuế giá trị gia tăng
MỤC LỤC
Chương 1: Giới thiệu Trang
1.1. Đặt vấn đề nghiên cứu 1
1.2. Mục tiêu nghiên cứu 2
1.3. Phạm vi nghiên cứu 3
1.4. Lược khảo tài liệu có liên quan 3
Chương 2: Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu
2.1. Phương pháp luận 5
2.1.1. Khái niệm về doanh nghiệp và phân tích tình hình
tài chính doanh nghiệp 5
2.1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của phân tích tài chính 5
2.1.3. Nội dung của phân tích tài chính 6
a) Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp dựa trên cơ sở
bảng cân đối kế toán 6
b) Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh 8
c) Phân tích khả năng thanh toán 10
d) Phân tích khả năng sinh lời 12
e) Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 14
2.2. Phương pháp nghiên cứu 17
Chương 3: Phân tích thực trạng tài chính của Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi
3.1. Giới thiệu về Công ty Cataco và Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi 19
3.1.1. Giới thiệu về Công ty Cataco 19
3.1.2. Giới thiệu về Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi 20
3.1.2.1. Lịch sử hình thành và phát triển 20
3.1.2.2. Mô tả về sản phẩm của Xí nghiệp 20
3.1.2.3. Cơ cấu tổ chức 21
3.1.2.4. Tình hình vốn của Xí nghiệp 22
3.1.2.5. Tình hình cơ sở vật chất kỹ thuật 22
3.1.2.6. Tình hình hoạt động qua 3 năm 2004, 2005, 2006 23
3.1.2.7. Những thuận lợi, khó khăn trong quá trình hoạt động 23
3.2. Phân tích tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 24
3.2.1. Phân tích cơ cấu và sự biến động của vốn 25
3.2.2. Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn 27
3.3.3. Phân tích cấu trúc tài chính và tình hình đầu tư 29
3.3. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh 30
3.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 32
3.4.1. Phân tích tình hình công nợ 32
3.4.2. Phân tích khả năng thanh toán 33
3.4.2.1. Khả năng thanh toán hiện hành 33
3.4.2.2. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 33
3.4.2.3. Khả năng thanh toán nhanh 34
3.4.2.4. Tỷ suất các khoản phải thu 34
3.5. Phân tích khả năng sinh lời 35
3.5.1. Hệ số lãi gộp 35
3.5.2. Hệ số lãi ròng 35
3.5.3. Suất sinh lợi của tài sản 36
3.5.4. Suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu 36
3.6. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 37
3.6.1. Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn 37
3.6.1.1. Số vòng quay vốn chung 37
3.6.1.2. Số vòng luân chuyển hàng hóa 37
3.6.1.3. Thời hạn thanh toán 38
3.6.1.4. Tỷ lệ hoàn vốn 39
3.6.2. Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 39
a) Kết cấu vốn cố định 39
b) Số vòng quay vốn cố định 40
c) Tỷ lệ sinh lời vốn cố định 40
3.6.3. Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 41
a) Kết cấu vốn lưu động 41
b) Số vòng quay vốn lưu động 42
c) Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động 42
Chương 4: Phân tích các yếu tố ảnh hưởng và dự báo tình hình tài chính năm 2007
tại Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi
4.1. Lập dự báo kết quả hoạt động kinh doanh 44
4.1.1. Dự báo về doanh thu 44
4.1.2. Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng 44
4.1.3. Dự báo hoạt động tài chính và hoạt động khác 45
4.2. Lập bảng cân đối kế toán dự báo 46
4.2.1. Dự báo các khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm
so với doanh thu 46
4.2.2. Dự báo về hàng tồn kho 48
4.2.3. Sự thay đổi tài sản lưu động khác 49
4.2.4. Sự thay đổi tài sản cố định 49
4.2.5. Sự thay đổi của nguồn vốn kinh doanh 49
4.3. Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu năm 2007 50
Chương 5: Một số biện pháp để nâng cao tình hình tài chính
5.1. Nhóm giải pháp giải quyết vấn đề tài chính 52
5.1.1. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 52
5.1.1.1. Tổ chức theo dõi và đôn đốc thu hồi nợ 52
5.1.1.2. Tồn kho hợp lí 52
5.1.2. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cố địinh 53
5.1.3. Hạ thấp chi phí 53
5.2. Nhóm giải pháp về thị trường 54
5.2.1. Đối với nguyên vật liệu đầu vào 54
5.2.2. Đầu ra của sản phẩm 54
Chương 6: Kết luận và kiến nghị
6.1. Kết luận 55
6.2. Kiến nghị 55
TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC
Phân tích tình hình tài chính tại Xí nghiệp FeedMill - CATACO
GVHD: Cô Phạm Thị Thu Trà SVTH: Trương Thị Thu Thảo
1
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1. ðẶT VẤN ðỀ NGHIÊN CỨU
ðại Hội ðảng lần thứ VI ñã ñề ra chủ trương chuyển nền kinh tế ñất nước
từ cơ chế tập trung sang cơ chế kinh tế thị trường, có sự quản lý của Nhà Nước,
kể từ ñó ñất nước ta ñã không ngừng phấn ñấu ñể thực hiện nhiều biện pháp
mang lại những thành tựu to lớn trên nhiều lĩnh vực: Kinh tế, Văn hóa, Xã hội…,
ñây là nguyên nhân chính ñưa ñất nước ta tiến nhanh theo ñà phát triển của các
nước trong khu vực và trên toàn thế giới.
Tháng 11 năm 2006 là một bước ngoặt quan trọng ñánh dấu sự trưởng
thành và phát triển của kinh tế Việt Nam, Việt Nam ñã chính thức trở thành thành
viên của Tổ chức Thương mại thế giới (WTO), Việt Nam ñã ngày càng hội nhập
sâu hơn vào nền kinh tế khu vực và thế giới.
Việc hội nhập kinh tế sẽ tạo ra cho Việt Nam nhiều cơ hội kinh doanh mới
nhưng ñồng thời môi trường kinh doanh sẽ ngày càng trở nên gay gắt hơn, quyết
liệt hơn do các doanh nghiệp của chúng ta không chỉ phải cạnh tranh với các
doanh nghiệp cùng ngành khác trong nước, mà còn phải cạnh tranh với các
doanh nghiệp nước ngoài với tiềm năng về vốn và khoa học công nghệ rất mạnh
mẽ. Do ñó, ñể tồn tại, phát triển và hội nhập, các doanh nghiệp Việt Nam phải
hoạt ñộng tích cực hơn, hiệu quả hơn trên cơ sở ñề ra những ñề án kinh doanh
thật sự mang lại hiệu quả, tập trung khắc phục các mặt hạn chế, trong ñó việc sử
dụng kém hiệu quả nguồn vốn Nhà Nước là vấn ñề ñược quan tâm nhiều nhất
hiện nay, nó trở thành vấn ñề thời sự ñược ñặt ra trên nhiều diễn ñàn, cả trong
những cuộc họp Ban chấp hành Trung ương ðảng và các kỳ họp Quốc hội.
Sự quản lý vốn và sử dụng vốn có hiệu quả hay không có thể ñược ñánh
giá qua phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. ðể tiến hành sản xuất
kinh doanh, ñiều ñầu tiên các doanh nghiệp cần phải có là vốn bao gồm vốn lưu
ñộng, vốn cố ñịnh, và các loại vốn chuyên dùng khác. Doanh nghiệp có nhiệm vụ
huy ñộng các loại vốn cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh, tổ chức và sử
dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc về tài
chính, tín dụng và chấp hành ñúng pháp luật. Vì vậy, ñể việc kinh doanh ñạt
Phân tích tình hình tài chính tại Xí nghiệp FeedMill - CATACO
GVHD: Cô Phạm Thị Thu Trà SVTH: Trương Thị Thu Thảo
2
ñược hiệu quả như mong muốn ñồng thời hạn chế những rủi ro có thể xảy ra
doanh nghiệp phải phân tích hoạt ñộng kinh doanh của mình, dự ñoán ñiều kiện
kinh doanh trong thời gian tới ñể từ ñó vạch ra những chiến lược kinh doanh phù
hợp. Thường xuyên quản lý tài chính và quản lý vốn sẽ giúp ban lãnh ñạo doanh
nghiệp nắm ñược thực trạng hoạt ñộng của doanh nghiệp mình, ñồng thời xác
ñịnh rõ nguyên nhân và mức ñộ ảnh hưởng của từng nhân tố ñến kết quả hoạt
ñộng kinh doanh. Trên cơ sở ñó ñề xuất những biện pháp cần thiết và hữu hiệu
nhằm nâng cao hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhận thức ñược vai trò quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính
trong sự phát triển của một công ty nên trong quá trình thực tập tại Công ty Nông
súc sản xuất nhập khẩu Cần Thơ- CATACO em ñã quyết ñịnh chọn ñề tài “Phân
tích tình hình tài chính của Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi - CATACO” làm
ñối tượng nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp của mình.
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1. Mục tiêu chung
Qua việc phân tích tài chính có thể ñánh giá ñược tiềm lực tài chính của Xí
nghiệp, hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh cũng như những hạn chế, khó khăn mà Xí
nghiệp ñang gặp phải ñể từ ñó ñề ra những giải pháp ñúng ñắn nhằm hoàn thiện
hơn nữa tình hình tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của Xí
nghiệp.
1.2.2. Mục tiêu nghiên cứu cụ thể của ñề tài
- Phân tích tình hình tài chính của Xí nghiệp qua 3 năm 2004-2006 ñể
nhận biết và ñánh giá khả năng, tiềm lực của Xí nghiệp, tình hình vốn, tình hình
công nợ, khả năng thanh toán, khả năng sinh lời của Xí nghiệp làm cơ sở ñể phân
tích hiệu quả sử dụng vốn.
- Phân tích và ñánh giá hiệu quả sử dụng vốn, trên cơ sở ñó ñề ra biện
pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Phân tích tình hình tài chính tại Xí nghiệp FeedMill - CATACO
GVHD: Cô Phạm Thị Thu Trà SVTH: Trương Thị Thu Thảo
3
1.3. PHẠM VI NGHIÊN CỨU
- ðối tượng nghiên cứu
ðối tượng nghiên cứu của ñề tài là các báo cáo tài chính của doanh nghiệp
như: bảng cân ñối tài sản, bảng báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh, sẽ tiến
hành tổng hợp, so sánh, phân tích các số liệu ñể ñạt ñược mục tiêu nghiên cứu.
- Phạm vi không gian
Công ty Nông Súc Sản Xuất Nhập Khẩu Cần Thơ (CATACO) là doanh
nghiệp kinh doanh cả thương mại và dịch vụ, tuy nhiên ñề tài này chỉ tập trung
nghiên cứu tình hình tài chính của Xí nghiệp Thức Ăn Chăn Nuôi (là Xí nghiệp
trực thuộc Công ty CATACO) thông qua phân tích bảng cân ñối tài sản, bảng báo
cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh, phân tích khả năng thanh toán, khả năng sinh
lời, ñánh giá hiệu quả sử dụng vốn thông qua một số chỉ tiêu kinh tế tài chính có
liên quan.
- Phạm vi thời gian
ðề tài chỉ tập trung phân tích các biến ñộng và sử dụng các báo cáo tài
chính của Xí nghiệp qua 3 năm 2004, 2005 và 2006.
- ðề tài gồm những nội dung chủ yếu sau:
Chương 1: Giới thiệu
Chương 2: Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu
Chương 3: Phân tích thực trạng tài hính của Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi
Chương 4: Phân tích các yếu tố ảnh hưởng và dự báo tình hình tài chính năm
2007 tại Xí nghiệp thức ăn chăn nuôi - CATACO
1.4. LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CÓ LIÊN QUAN
- Tiến sĩ Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp – Lý
thuyết và thực hành, Nhà xuất bản tài chính, Hà Nội: giới thiệu những vấn ñề lý
luận cơ bản của phân tích kinh tế trong doanh nghiệp, các phương pháp phân tích
kinh tế chủ yếu, phương pháp phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp, phân tích tình hình sử dụng năng lực, tình hình sử dụng các yếu tố sản
xuất (lao ñộng, tài sản cố ñịnh…), chi phí, tình hình tiêu thụ sản phẩm và lợi
nhuận của doanh nghiệp, các tài liệu cần thiết và phương pháp cho phân tích tài
chính doanh nghiệp. Tài liệu cũng ñề ra yêu cầu cụ thể cần phải ñạt ñược khi
phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là:
Phân tích tình hình tài chính tại Xí nghiệp FeedMill - CATACO
GVHD: Cô Phạm Thị Thu Trà SVTH: Trương Thị Thu Thảo
4
+ Phải phân tích ñược khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp.
+ Phân tích ñược tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
+ Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
+ Phân tích khả năng sinh lợi của vốn.
- Tiến sĩ Nguyễn Thế Khải (2003), Giáo trình phân tích hoạt ñộng kinh tế của
doanh nghiệp, Nhà xuất bản tài chính, Hà Nội: giới thiệu ñối tượng, nhiệm vụ và
phương pháp và tổ chức phân tích hoạt ñộng kinh tế; phân tích tình hình sản
xuất: trong ñó có phân tích, ñánh giá quá trình sản xuất và phân tích, ñánh giá kết
quả sản xuất; phương pháp phân tích chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm,
phân tích kết quả hoạt ñộng kinh doanh của doanh nghiệp, phân tích tình hình tài
chính của doanh nghiệp. Giáo trình ñã chỉ ra những vấn ñề cần nghiên cứu trong
quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp như:
+ Phân tích, ñánh giá khái quát thực trạng về tình hình tài chính của doanh
nghiệp
+ Phân tích việc tổ chức và huy ñộng vốn của doanh nghiệp
+ Phân tích hiệu quả của việc quản lý, sử dụng vốn
Bên cạnh ñó, giáo trình này cũng giới thiệu phương pháp phân tích tài chính
của các doanh nghiệp liên doanh và doanh nghiệp cổ phần.
- Nhà giáo ưu tú, Tiến sĩ Ngô Văn Quế (2003), Quản lý và phát triển tài
chính - tiền tệ - tín dụng - ngân hàng, Nhà xuất bản khoa học và kỹ thuật, Hà
Nội: giới thiệu cơ sở lý luận và khoa học về quản lý tài chính doanh nghiệp.
- Luận văn tốt nghiệp của sinh viên Nguyễn Việt ðào, Trường ðại Học An
Giang, Phân tích tình hình tài chính công ty TNHH liên doanh Công nghệ thực
phẩm An Thái.
- Một số thông tin thị trường từ website
+ Thời Báo Kinh Tế Sài Gòn : www.saigontimes.com.vn.
+ Thời Báo Kinh Tế Việt Nam: www.vneconomy.com.vn.
+ Báo Thanh Niên: www.thanhnien.com.vn.
+ Tổng cục Thống Kê: www.gso.gov.vn.
Phân tích tình hình tài chính tại Xí nghiệp FeedMill - CATACO
GVHD: Cô Phạm Thị Thu Trà SVTH: Trương Thị Thu Thảo
5
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1. Khái niệm về doanh nghiệp và phân tích tình tình tài chính của
doanh nghiệp
a) Khái niệm về doanh nghiệp
Doanh nghiệp là ñơn vị kinh tế quy tụ các phương tiện tài chính, vật chất
và con người nhằm thực hiện các hoạt ñộng sản xuất, cung ứng, tiêu thụ sản
phẩm hoặc dịch vụ trên cơ sở tối ña hóa lợi ích của người tiêu dùng, thông qua
ñó tối ña hóa lợi ích của chủ sở hữu, ñồng thời kết hợp một cách hợp lý với các
mục tiêu xã hội.
b) Khái niệm về phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp
Phân tích và ñánh giá tài chính là tập hợp các phương pháp, các công cụ
thông qua việc tính toán cho phép xử lý các thông tin kế toán và các thông tin
khác nhằm ñánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, ñánh giá rủi ro, khả
năng thanh toán, cân ñối vốn, mức ñộ và chất lượng hiệu quả hoạt ñộng của
doanh nghiệp. Trên cơ sở ñó lãnh ñạo và quản lý doanh nghiệp có thể ñưa ra các
giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp.
2.1.2. Mục tiêu và nhiệm vụ của phân tích tài chính
a) Mục tiêu của phân tích tài chính
Mục tiêu của phân tích tài chính là giúp nhà quản trị có thể ñánh giá ñược
sức mạnh tài chính của doanh nghiệp, hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh, khả năng
sinh lời; ñồng thời ñánh giá những tiềm năng, những triển vọng cũng như những
rủi ro trong tương lai của doanh nghiệp ñể từ ñó nhà quản trị có cơ sở ñể ñưa ra
những quyết ñịnh thích hợp, mang tính khả thi và mang lại hiệu quả cao cho
doanh nghiệp.
b) Nhiệm vụ của phân tích tài chính
Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính là làm rõ xu hướng, tốc ñộ tăng
trưởng và thực trạng tài chính của doanh nghiệp thông qua việc:
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét