247298

 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 5

Nåü TK 112 : Giạ ngoải tãû x % thỉûc tãú
Cọ TK 511 : Giạ ngoải tãû x % thỉûc tãú
(2) Thu cạc khon nåü bàòng ngoải tãû
Nåü TK 112 : Säú ngoải tãû x % thỉûc tãú tải ngy
thu tiãưn
Cọ TK 131, 138 : Säú ngoải tãû x % thỉûc tãú lục
khạch nåü
Chãnh lãûch → TK 413
(3) Xút ngoải tãû âãø tr nåü
Nåü TK 331, 341 : Säú ngoải tãû x % lục nháûn nåü
Cọ TK 1112 : Säú ngoải tãû x % thỉûc tãú
Chãnh lãûch → TK 413
(4) Xút ngoải tãû âãø mua váût tỉ, ti sn
Nåü TK 152, 153, 156, 211 : Säú ngoải tãû x % thỉûc
tãú tải ngy mua
Cọ TK 1112 : Säú ngoải tãû x % xút
Chãnh lãûch → TK 413
* Lỉu : Viãûc thu chi ngoải tãû âỉåüc phn ạnh âäưng
thåìi vo
TK 007 "Ngoải tãû cạc loải" phn ạnh theo ngun tãû
+ Thu ngoải tãû: Nåü TK 007
+ Chi ngoải tãû : Cọ TK 007
4. Kãú toạn tiãưn gåíi Ngán hng
a. Chỉïng tỉì - säø sạch
+ Chỉïng tỉì: - Giáúy bạo cọ
- Giáúy bạo nåü
- Bn sao kã näüp sẹc
Ngoi ra: Giáúy y nhiãûm thu - chi
+ Säø sạch: - Säø chi tiãút tiãưn gåíi (måí cho tỉìng loải
tiãưn)

 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 6

- Säø täøng håüp kãú toạn: ph håüp våïi tỉìng
kãú toạn ca Doanh nghiãûp
b. Ti khon sỉí dủng: TK 112
* TK 112 "Tiãưn gåíi Ngán hng"
Phn ạnh cạc khon tiãưn gåíi vo v rụt ra tỉì Ngán
hng v säú tiãưn hiãûn cn gåíi lải Ngán hng
TK 112
* TK cáúp 2:
TK 1121 : Tiãưn Viãût Nam
TK 1122 : Ngoải tãû (quy âäøi VNÂ)
TL 1123 : Vng bảc, âạ qu, kim khê qu
c. Phỉång phạp hảch toạn: (tỉång tỉû nhỉ TK 111)
Chỉïng tỉì do Ngán hng qun l, do âọ khi nháûn âỉåüc
cạc chỉïng tỉì do Ngán hng gåíi âãún kãú toạn âäúi chiãúu våïi
säú liãûu ca âån vë nãúu cọ sỉû sai lãûch thç kãú toạn ghi theo
säú liãûu ca Ngán hng v sau âọ tçm ngun nhán âãø âiãưu
chènh säø sạch.
+ Nãúu säú liãûu kãú toạn > säú liãûu ca Ngán hng
Nåü TK 1381 “chãnh lãûch”
Cọ TK 112 “chãnh lãûch”
+ Nãúu säú liãûu kãú toạn < säú liãûu Ngán hng
Nåü TK 112 “chãnh lãûch”
Cọ TK 3381 “chãnh lãûch”
5. Kãú toạn tiãưn âang chuøn
a. Ti khon sỉí dủng :
TK 113 "Tiãưn âang chuøn"
* Tạc dủng: Phn ạnh cạc khon tiãưn âang chuøn
(Bao gäưm tiãưn VN v ngoải tãû)

- Cạc khon tiãưn gåíi
vo Ngán hng
Cạc khon tiãưn rụt ra
tỉì Ngán hng
- Cạc khon tiãưn cn
gåíi lải Ngán hng
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 7

TK 113
b. Phỉång phạp hảch toạn
(1) Thu tiãưn bạn hng trỉûc tiãúp näüp ngay vo Ngán
hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo
Nåü TK 113
Cọ TK 511 “thu tiãưn màût”
Cọ TK 131 “thu bàòng sẹc”
(2) Thu nåü ca khạch hng näüp vo Ngán hng nhỉng
chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo
Nåü TK 113
Cọ TK 131
(3) Lm th tủc chuøn tiãưn tỉì Ngán hng âãø
chuøn tr cho ngỉåìi nháûn (ngỉåìi bạn, cå quan thú )
chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo
Nåü TK 113
Cọ TK 112
(4) Nháûn âỉåüc giáúy bạo ca Ngán hng cạc khon
tiãưn âang chuøn â vo TK ca âån vë
Nåü TK 112
Cọ TK 113
(5) Nháûn âỉåüc giáúy bạo cạc khon tiãưn âang chuøn
â âãún ngỉåìi nháûn
Nåü TK 331, 133, 341
Cọ TK 113
511,131 133 112

- Cạc khon tiãưn âang
chuøn (chỉa nháûn âỉåüc
giáúy bạo)
- Cạc khon tiãưn âang
chuøn â vo ti khon
ca âån vë hay â chuøn
âãún cho ngỉåìi nháûn (â
nháûn âỉåüc giáúy bạo)
- Cạc khon tiãưn cn âang
chuøn
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 8

131 331, 133,
341
112
II. CẠC LOẢI NGƯN VÄÚN - NHIÃÛM VỦ KÃÚ TOẠN
1. Cạc loải ngưn väún : Bao gäưm
+ Ngưn väún ch såí hỉỵu
+ Cạc khon nåü phi tr
a. Ngưn väún ch såí hỉỵu: l ngưn väún m doanh
nghiãûp khäng phi cam kãút thanh toạn cho cạc ch nåü
- Ngưn hçnh thnh: Do doanh nghiãûp tỉû b ra hồûc
ngán sạch cáúp, nháûn väún gọp
- Bao gäưm: Ngưn väún kinh doanh
Ngưn väún cọ thỉåìng xun âãø doanh nghiãûp tiãún
hnh sn xút kinh doanh gäưm cọ: ngưn väún lỉu âäüng,
cäú âënh.
- Ngưn väún xáy dỉûng cå bn: Ch úu âáưu tỉ xáy
dỉûng cå bn
• Cạc qu: Qu âáưu tỉ phạt triãøn, qu dỉû phng
ti chênh, qu dỉû phng
Tråü cáúp máút viãûc lm, qu khen thỉåíng phục låüi
Ngoi ra cn cọ cạc qu thu âỉåüc tỉì cạc ngưn chãnh
lãûch giạ
b. Cạc khon nåü phi tr

(1) Thu tiãưn bạn hng trỉûc
tiãúp
näüp ngay vo Ngán hng
(4) Tiãưn âang chuøn â vãư
ti
chênh ca âån vë
(2) Thu nåü khạch hng näüp
vo Ngán hng
(5) Tiãưn âang chuøn tåïi
ngỉåìi nháûn
(3) Tiãưn gåíi Ngán hng lm
th
tủc chuøn
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 9

L cạc khon nåü m Doanh nghiãûp phi cam kãút thanh
toạn våïi cạc ch nåü v âỉåüc phạt sinh trong quạ trçnh hoảt
âäüng sn xút kinh doanh
Bao gäưm: +Tiãưn vay (ngưn väún, tên dủng)
+ Ngưn väún trong thanh toạn (thú, lỉång
phi tr cho cäng nhán, cạc khon phi tr, phi näüp khạc).
Ngoi ra âãø qun l v theo di cạc khon nåü phi tr thç
ngỉåìi ta chia ra nåü ngàõn hản v nåü di hản
2. Nhiãûm vủ kãú toạn väún bàòng tiãưn
- Theo di v phn ạnh 1 cạch chênh xạc këp thåìi tçnh
hçnh biãún âäüng v hiãûn cọ tỉìng loải ngưn väún, kiãøm tra
giạm sạt viãûc sỉí dủng cạc ngưn väún âụng mủc tiãu v
hiãûu qu.
- Tham gia nháûp bạo cạo ti chênh, phán têch tçnh hçnh
sỉí dủng väún. Tỉì âọ âãư xút nhỉỵng biãûn phạp nhàòm
náng cao hiãûu qu sỉí dủng ngưn väún trong doanh nghiãûp
III. KÃÚ TOẠN CẠC KHON PHI THU
1. Cạc khon phi thu : Bao gäưm
- Phi thu khạch hng:
- Phi thu näüi bäü: L cạc khon phi thu giỉỵa âån vë
cáúp trãn våïi âån vë cáúp dỉåïi hồûc giỉỵa cạc âån vë cáúp
dỉåïi våïi nhau.
- Phi thu khạc: l nhỉỵng khon phi thu vãư bäưi
thỉåìng váût cháút do cạc cạ nhán hồûc täø chỉïc gáy nãn
- Cạc khon phi thu vãư vay mỉåün cọ tênh cháút tảm
thåìi
- Phi thu k qu, k cỉåüc ngàõn hản:
• K qu: l säú tiãưn m doanh nghiãûp âàût trỉåïc
cho cạc täø chỉïc cạc nhán
trong quan hãû håüp âäưng kinh tãú hồûc l âi vay väún
• K cỉåüc: l khon tiãưn m doanh nghiãûp giao cho
cạc täø chỉïc cạc nhán
trong quan hãû th mỉåün ti sn, quan hãû nháûn bạn hng
âải l hồûc quan hãû âáúu tháưu

 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 10

- Phi tr tảm ỉïng:
+ Tảm ỉïng l säú tiãưn giao cho ngỉåìi nháûn tảm
ỉïng âãø thỉûc hiãûn vo mủc âêch sn xút kinh doanh ca
Doanh nghiãûp
+ Ngỉåìi nháûn tảm ỉïng l cạn bäü cäng nhán viãn åí
trong doanh nghiãûp v khi nháûn tảm ỉïng phi lm giáúy âãư
nghë nháûn tảm ỉïng v cọ chỉỵ k ca ngỉåìi cọ liãn quan.
Sau khi tảm ỉïng xong phi thỉûc hiãûn cäng viãûc ca mçnh
v säú tiãưn nháûn tảm ỉïng sỉí dủng âụng mỉûc v thanh
toạn säú tiãưn tảm ỉïng khi cäng viãûc â hon thnh. Mún
tảm ỉïng láưn tiãúp theo phi lm âån hồûc giáúy âãư nghë
tiãúp theo v kãú toạn phi theo di tỉìng ngỉåìi v tỉìng láưn
nháûn tảm ỉïng.
2. Kãú toạn phi thu näüi bäü
a. TK sỉí dủng
TK 136 "phi thu näüi bäü"
Tạc dủng: Phn ạnh cạc khon phi thu giỉỵa cạc âån
vë trỉûc thüc trong cng mäüt Cäng ty hồûc täøng Cäng ty
hảch toạn ton ngnh.
* Cạc ti khon cáúp 2
+ TK 1361 "Väún kinh doanh åí âån vë cáúp dỉåïi" → chè
dng âãø måí cho âån vë cáúp trãn
* Kãút cáúu:
TK 1361
* TK 1368: "Phi thu khạc åí näüi bäü" → måí cho cạc cáúp

TK 1368

- Väún kinh doanh åí cáúp trãn
cáúp cho cáúp dỉåïi
- Khi thu häưi väún Doanh
nghiãûp åí âån vë cáúp dỉåïi
- Väún kinh doanh cn phi
thu åí âån vë cáúp dỉåïi
- Khi phạt sinh cạc khon
phi thu näüi bäü
- Khi thu häưi cạc khon
phi thu näüi bäü
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 11

b.Phỉång phạp hảch toạn
* TK 1361 : "väún kinh doanh åí âån vë cáúp dỉåïi"
(1) Khi âån vë cáúp trãn cáúp väún cho âån vë cáúp dỉåïi
Nåü TK 1361
Cọ TK 111, 112, 211
(2) Khi thu häưi väún åí âån vë cáúp dỉåïi
Nåü TK 111, 112
Cọ TK 1361
• ÅÍ cáúp dỉåïi
 Khi nháûn väún åí âån vë cáúp trãn cáúp
Nåü TK 111, 112, 211
Cọ TK 411
 Khi tr lải väún cho âån vë cáúp trãn
Nåü TK 411
Cọ TK 111, 112
* TK 1386: "Phi thu khạc åí näüi bäü"
 Khi phạt sinh cạc khon phi thu näüi bäü
Nåü TK 1368
Cọ TK 111, 112
Cọ TK 512
 Khi thu cạc khon phi thu näüi bäü
Nåü TK 111, 112
Cọ TK 1368
3. Kãú toạn cạc khon phi thu khạc
a. Ti khon sỉí dủng
TK 138 : "Phi thu khạc"

Cạc khon cn phi thu
näüi bäü
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 12

Tạc dủng: Dng âãø phn ạnh cạc khon phi thu khạc
v tçnh hçnh thu häưi cạc khon âọ
Kãút cáúu:
TK 138
* TK cáúp 2: - TK 1381 "Ti sn thiãúu chåì xỉí l"
- TK 1388 "Phi thu khạc"
b. Phỉång phạp hảch toạn
(1) Khi kiãøm kã phạt hiãûn váût tỉ, hng họa, ti sn,
tiãưn thiãúu chỉa r ngun nhán
Nåü TK 1381
Cọ TK 111, 112, 152, 153
(2) Khi tçm âỉåüc ngun nhán tiãún hnh xỉí l ti sn
thiãúu
Nåü TK 1388 "Bàõt bäưi thỉåìng phi
thu"
Nåü TK 334 "Kháúu trỉì vo lỉång"
Nåü TK 821, 411: “Ngun nhán khạch quan”
Cọ TK 1381
(3) Cạc khon chi vay mỉåün cọ tênh cháút tảm thåìi
Nåü TK 1388
Cọ TK 111, 152, 153
(4) Nhỉỵng cạ nhán lm máút mạt ti sn, váût tỉ bàõt
bäưi thỉåìng nhỉng chỉa thu âỉåüc
Nåü TK 1388
Cọ TK 111, 152, 153, 211
(5) Khi thu häưi cạc khon bàõt bäưi thỉåìng váût cháút

- Cạc khon phi thu khạc
phạt sinh
- Khi thu cạc khon phi thu
khạc
- Giạ trë ti sn thiãúu chåì
xỉí l
- Cạc khon thu khạc cáưn
phi thu
 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 13

Nåü TK 11, 152, 153
Cọ TK 1388

 Chun âãư täút nghiãûp
Trang 14

111, 152, 153 1381 334, 411, 811
1388 111,
152
4. Kãú toạn cạc khon thãú cháúp, k qu, k cỉåüc ngàõn
hản
a. Ti khon sỉí dủng
TK 144 "Thãú cháúp k qu, k cỉåüc ngàõn hản"
Tạc dủng: Phn ạnh cạc khon tiãưn väún váût tỉ hng
họa, ti sn m Doanh nghiãûp mang thãú cháúp, k qu, k
cỉåüc ngàõn hản
TK144
+ Måí chi tiãút âãø theo di cho tỉìng âäúi tỉåüng
b. Phỉång phạp hảch toạn
(1) Dng tiãưn, ti sn, váût tỉ, hng họa âãø thãú cháúp
k qu, k cỉåüc ngàõn hản
Nåü TK 144
Cọ TK 111, 112, 152, 153

(1) Kiãøm kã, phạt hiãûn váût
tỉ
hng họa, ti sn thiãúu
chỉa r ngun nhán
(2) Khi tçm âỉåüc ngun
nhán tiãún hnh xỉí l ti
sn giạ trë thiãúu
(3,4) Cạc khon vay mỉåün cọ tênh cháút tảm
thåìi
(5) Khi thu häưi cạc khon
bàõt
bäưi thỉåìng váût cháút
- Giạ trë ti sn, váût tỉ, mang
thãú cháúp, k qu, k cỉåüc
ngàõn hản
- Thu häưi cạc khon thãú
cháúp, k qu, k cỉåüc
ngàõn hản.
- Vi phảm trỉì vo giạ trë ti
sn thãú cháúp k qu, k
cỉåüc
- Giạ trë ti sn, váût tỉ, tiãưn
cn thãú cháúp k qu, k
cỉåüc ngàõn hản

Xem chi tiết: 247298