NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
********
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
********
Số: 488/2000/QĐ-NHNN5
Hà Nội, ngày 27 tháng 11 năm 2000
QUYẾT ĐỊNH
CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC SỐ 488/2000/QĐ-NHNN5 NGÀY 27
THÁNG 11 NĂM 2000 BAN HÀNH QUY ĐỊNH VỀ VIỆC PHÂN LOẠI TÀI SẢN
"CÓ", TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT
ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG
THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997 và Luật các tổ
chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997;
Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 02 tháng 3 năm 1993 của Chính phủ về nhiệm vụ,
quyền hạn và trách nhiệm quản lý nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ;
Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng;
Sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ Tài chính,
QUYẾT ĐỊNH
Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định về việc phân loại tài sản "Có", trích
lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.
Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký. Các quy định về việc phân
loại tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng
của tổ chức tín dụng tại các văn bản dưới đây hết hiệu lực thi hành:
1. Quyết định số 48/1999/QĐ-NHNN5 ngày 8 tháng 2 năm 1999 của Thống đốc Ngân
hàng Nhà nước ban hành Quy định về việc phân loại tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự
phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng.
2. Công văn số 582/CV-NHNN5 ngày 23 tháng 6 năm 1999 của Thống đốc Ngân hàng
Nhà nước về việc trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro của tổ chức tín dụng.
Điều 3. Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Các ngân hàng và các tổ chức tín dụng phi
ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Chi nhánh
Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị,
Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này.
Trần Minh Tuấn
(Đã ký)
QUY ĐỊNH
VỀ VIỆC PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ
XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG
(Ban hành kèm theo Quyết định số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27 tháng 11 năm 2000
của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước)
Chương 1
NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG
Điều 1.
1. Tổ chức tín dụng hoạt động tại Việt Nam phải thực hiện việc phân loại tài sản "Có",
trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng theo Quy định
này.
2. Việc trích lập và sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng
khoán, quỹ dự phòng tài chính thực hiện theo quy định tại Nghị định số 166/1999/NĐ-CP
ngày 19/11/1999 của Chính phủ về chế độ tài chính đối với các tổ chức tín dụng.
Điều 2.
Trong Quy định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:
1. Rủi ro trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là
những tổn thất có thể xảy ra trong hoạt động ngân hàng.
2. Dự phòng rủi ro là dự phòng được hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tín
dụng thông qua việc trích lập dự phòng cho phần giá trị tài sản "Có" có khả năng không
thể thu hồi được.
3. Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng là việc tổ chức tín dụng
hạch toán chuyển những rủi ro trong các trường hợp quy định tại Điều 11 Quy định này
từ hạch toán nội bảng ra hạch toán ngoại bảng.
Điều 3.
1. Trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên tháng thứ ba của mỗi quý, tổ chức tín dụng
thực hiện việc phân loại tài sản "Có" tại thời điểm cuối ngày của ngày cuối cùng tháng
thứ hai và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro.
2. Trường hợp số tiền phải trích lập dự phòng lớn hơn số tiền dự phòng hiện còn thì tổ
chức tín dụng phải trích thêm phần chênh lệch thiếu.
Trường hợp số tiền phải trích lập dự phòng nhỏ hơn số tiền dự phòng hiện còn thì tổ chức
tín dụng phải hoàn lại phần chênh lênh thừa để giảm số tiền dự phòng đã trích.
Điều 4.
1. Việc xử lý rủi ro được thực hiện một quý một lần sau khi đã thực hiện việc trích lập dự
phòng rủi ro và chỉ được xử lý rủi ro trong phạm vi dự phòng hiện có.
2. Tổ chức tín dụng không được thông báo cho khách hàng biết về việc xử lý rủi ro, trừ
những khoản nợ đã được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng.
Điều 5.
Tổ chức tín dụng không được điều chỉnh giảm số nợ trong hồ sơ cho vay đối với phần nợ
được coi là rủi ro và đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro. Tổ chức tín dụng vẫn phải tiếp
tục có các biện pháp để thu hồi nợ triệt để theo chế độ hiện hành như đối với các khoản
nợ bình thường chưa được xử lý bằng dự phòng rủi ro, trừ những khoản nợ đã được
Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng.
Điều 6.
Mọi khoản tiền thu hồi từ những rủi ro đã được xử lý bằng dự phòng được coi là doanh
thu của tổ chức tín dụng.
Chương 2
NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ
MỤC 1 PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CÓ"
Điều 7.
Tài sản "Có" không phải phân loại và trích lập dự phòng rủi ro:
Những khoản cho vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư theo từng Hiệp định đã ký
kết với các tổ chức nước ngoài, đã được trích dự phòng rủi ro theo yêu cầu của Hiệp định
và rủi ro xảy ra sẽ được tổ chức nước ngoài có trách nhiệm xử lý.
Điều 8.
Tổ chức tín dụng thực hiện việc phân loại tài sản "Có" hoạt động ngân hàng như sau:
1. Tài sản "Có" của hoạt động cấp tín dụng được phân nhóm như sau:
Nhóm 1 gồm:
- Những khoản cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể cả kỳ hạn nợ gia hạn).
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn
khác chưa đến hạn thanh toán.
- Những khoản cho thuê tài chính chưa đến hạn trả tiền thuê.
Nhóm 2 gồm:
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ dưới 181 ngày; những
khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ dưới 91 ngày.
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn
khác đã quá hạn thanh toán trong thời gian dưới 31 ngày.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian dưới
61 ngày.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê trong thời gian
dưới 181 ngày.
Nhóm 3 gồm:
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày đến dưới
361 ngày; những khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 91
ngày đến dưới 181 ngày.
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn
khác đã quá hạn thanh toán từ 31 ngày đến dưới 61 ngày.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian từ 61
ngày đến dưới 181 ngày.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 181 đến dưới
361 ngày.
Nhóm 4 gồm:
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên;
những khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày trở
lên.
- Những khoản tiền triết khấu, tái triết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn
khác đã quá hạn thanh toán từ 61 ngày trở lên.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 181 ngày trở lên.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 361 ngày trở
lên.
2. Tài sản "Có" của các dịch vụ thanh toán:
Các khoản thanh toán hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những
khoản trả thay cho người được bảo lãnh quy định tại Khoản 1, Điều này) đã quá hạn thu
hồi.
MỤC 2 TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG
Điều 9.
1. Tỷ lệ trích dự phòng áp dụng cho tài sản "Có":
- Đối với hoạt động cấp tín dụng:
Nhóm 1: 0%
Nhóm 2: 20%
Nhóm 3: 50%
Nhóm 4: 100%
- Đối với các dịch vụ thanh toán: 20%.
2. Số tiền dự phòng phải trích lập của tổ chức tín dụng bao gồm:
- Số tiền dự phòng cho hoạt động cấp tín dụng được xác định trên cơ sở tỷ lệ trích dự
phòng và tài sản "Có" từng nhóm của hoạt động cấp tín dụng;
- Số tiền dự phòng cho các dịch vụ thanh toán được xác định trên cơ sở tỷ lệ trích dự
phòng và tài sản "Có" của các dịch vụ thanh toán.
Điều 10.
Trường hợp tổ chức tín dụng Nhà nước thực hiện việc trích lập dự phòng theo Quy định
này có thể dẫn tới kết quả kinh doanh của năm đó lỗ thì tổ chức tín dụng đó phải lập
phương án khắc phục gửi Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước xem xét.
MỤC 3 SỬ DỤNG DỰ PHÒNG
Điều 11
Tổ chức tín dụng được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong các trường hợp sau đây:
1. Khi khách hàng vay vốn, người bảo lãnh vay vốn, người phát hành thương phiếu và
giấy tờ có giá ngắn hạn khác, người bảo lãnh thương phiếu, bên thuê tài chính, người
được cung ứng dịch vụ thanh toán là các tổ chức bị phá sản, giải thể và đã hoàn thành
việc thanh toán tài sản. Mức xử lý rủi ro bằng mức tổn thất sau khi đã thanh toán tài sản
của tổ chức bị phá sản, giải thể.
2. Tài sản "Có" có thời gian quá hạn (kể cả trường hợp các tổ chức bị phá sản, giải thể
nhưng chưa hoàn thành việc thanh toán tài sản) như sau:
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 721 ngày trở lên:
những khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở
lên.
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn
khác đã quá hạn thanh toán từ 91 ngày trở lên.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 361 ngày trở lên.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 721 ngày trở
lên.
- Số tiền thanh toán hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những khoản
trả thay cho người được bảo lãnh) đã quá hạn thu hồi từ 181 ngày trở lên.
3. Những khoản nợ cho vay được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng nhưng
không được Chính phủ cấp nguồn để bù đắp mà chưa được sử dụng dự phòng để xử lý
theo quy định tại Khoản 1 và 2 Điều này.
Điều 12.
Tổ chức tín dụng phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro do Chủ tịch Hội đồng quản trị (đối
với tổ chức tín dụng có Hội đồng quản trị) hoặc Tổng giám đốc (Giám đốc) làm Chủ tịch
và có thành viên bắt buộc gồm Trưởng ban kiểm soát, Kế toán trưởng, Trưởng phòng tín
dụng, Trưởng phòng kiểm tra nội bộ; các thành viên khác do Hội đồng quản trị hoặc
Tổng giám đốc (Giám đốc) quyết định.
Điều 13.
Nhiệm vụ của Hội đồng xử lý:
1. Xem xét việc phân loại tài sản "Có", trích lập dự phòng rủi ro của quý hiện hành do
Tổng giám đốc (Giám đốc) thực hiện.
2. Xem xét báo cáo tình hình theo dõi, sao kê và thực hiện thu hồi nợ đối với những rủi ro
đã được xử lý.
3. Quyết định việc xử lý rủi ro của quý hiện hành và phương án thu hồi nợ trong quý tiếp
theo đối với rủi ro đã được xử lý. Trong phương án, phải xác định được thời gian và
những biện pháp áp dụng để thu hồi nợ.
Điều 14.
Hồ sơ để làm căn cứ xử lý rủi ro bao gồm:
1. Hồ sơ về cho vay và thu hồi nợ; chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có
giá ngắn hạn khác; bảo lãnh; cho thuê tài chính; các dịch vụ thanh toán và các giấy tờ
khác có liên quan đến những rủi ro trong các trường hợp quy định tại Điều 11 Quy định
này.
2. Ngoài hồ sơ trên:
a. Đối với những rủi ro trong các trường hợp quy định tại Khoản 1, Điều 11 Quy định này
còn phải có:
- Quyết định tuyên bố phá sản của Toà án hoặc quyết định giải thể của cơ quan Nhà nước
có thẩm quyền theo quy định của pháp luật (bản sao có công chứng);
- Báo cáo thi hành quyết định tuyên bố phá sản và báo cáo kết thúc việc thi hành quyết
định tuyên bố phá sản của Phòng thi hành án; văn bản giải quyết các khoản nợ của tổ
chức bị giải thể (bản sao có công chứng).
b. Đối với những rủi ro trong các trường hợp quy định tại khoản 3, Điều 11 Quy định này
còn phải có:
Văn bản của Chính phủ cho phép xoá nợ cho khách hàng.
MỤC 4 HẠCH TOÁN, BÁO CÁO, XỬ LÝ VI PHẠM
Điều 15.
Tổ chức tín dụng thực hiện hạch toán việc trích lập, sử dụng dự phòng và số tiền thu hồi
được sau khi sử dụng dự phòng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước.
Điều 16.
Tổ chức tín dụng thực hiện việc báo cáo phân loại tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự
phòng như sau:
1. Báo cáo phân loại tài sản "Có", trích lập dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động
Ngân hàng:
a. Trước ngày 10 tháng thứ nhất của quý sau, tổ chức tín dụng báo cáo Ngân hàng Nhà
nước và cơ quan tài chính tình hình phân loại tài sản "Có", trích lập dự phòng theo Mẫu
biểu số 1A (đính kèm):
- Tổ chức tín dụng Nhà nước gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước),
Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các Ngân hàng và tổ chức tài chính) và Cục thuế tỉnh, thành
phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính;
- Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng 100% vốn nước ngoài, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân
hàng Nhà nước), Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính), Chi
nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở
chính.
- Tổ chức tín dụng khác gửi cho Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành
phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính.
b. Trước ngày 20 tháng thứ nhất của quý sau, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành
phố tổng hợp các báo cáo của các tổ chức tín dụng khác quy định tại điểm a, khoản 1,
Điều này gửi về Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) và Bộ Tài chính
(Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính) theo Mẫu biểu số 1B (đính kèm).
2. Báo cáo sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng:
a. Trước ngày 10 tháng thứ nhất của quý sau, tổ chức tín dụng báo cáo Ngân hàng Nhà
nước và cơ quan tài chính tình hình sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo Mẫu biểu số
2A (đính kèm):
- Tổ chức tín dụng Nhà nước gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước),
Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các Ngân hàng và tổ chức tài chính) và Cục thuế tỉnh, thành
phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính;
- Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng 100% vốn nước ngoài, chi
nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân
hàng Nhà nước), Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính), Chi
nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở
chính.
- Tổ chức tín dụng khác gửi cho Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành
phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính.
b. Trước ngày 20 tháng thứ nhất của quý sau, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành
phố tổng hợp các báo cáo của các tổ chức tín dụng khác quy định tại điểm a, khoản 2,
Điều này gửi về Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra ngân hàng Nhà nước) và Bộ Tài chính
(Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính) theo Mẫu biểu số 2B (đính kèm).
Điều 17.
1. Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) và Bộ Tài chính có trách nhiệm
kiểm tra việc thực hiện và sử dụng dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng của tổ
chức tín dụng.
2. Tổ chức tín dụng vi phạm Quy định này thì bị xử phạt theo quy định tại Nghị định số
20/2000/NĐ-CP ngày 15/6/2000 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh
vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng.
Chương 3
ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH
Điều 18
Việc sửa đổi, bổ sung các điều khoản trong Quy định này do Thống đốc Ngân hàng Nhà
nước quyết định sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ Tài chính.
MẪU BIỂU SỐ 1A
TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BÁO CÁO
PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG
HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG
Quý năm
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Giá trị tài sản
"Có"
Số tiền trích lập dự
phòng
1. Tài sản "Có" của hoạt động cấp tín dụng:
N
hóm 1 gồm:
- Những khoản cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể cả
kỳ hạn nợ gia hạn).
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khẩu
thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác
chưa đến hạn thanh toán.
- Những khoản cho thuê tài chính chưa đến hạn
trả tiền thuê.
N
hóm 2 gồm:
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản
đã quá hạn trả nợ dưới 181 ngày; những khoản
cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá
hạn trả nợ dưới 91 ngày.
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu
thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã
quá hạn thanh toán trong thời gian dưới 31 ngày.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng
chưa thu hồi được trong thời gian dưới 61 ngày.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê
không trả được tiền thuê trong thời gian dưới 181
ngày.
N
hóm 3 gồm:
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản
đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày đến dưới 361 ngày;
những khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài
sản đã quá hạn trả nợ từ 91 ngày đến dưới 181
ngày.
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu
thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã
quá hạn thanh toán từ 31 ngày đến dưới 61 ngày.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng
chưa thu hồi được trong thời gian từ 61 ngày đến
dưới 181 ngày.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê
không trả được tiền thuê từ 181 ngày đến dưới
361 ngày.
N
hóm 4 gồm:
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản
đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên; những
khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã
quá hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên.
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu
thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác
đã quá hạn thanh toán từ 61 ngày trở lên.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng
chưa thu hồi được từ 181 ngày trở lên.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê
không trả được tiền thuê từ 361 ngày trở lên.
2. Tài sản "Có" của các dịch vụ thanh toán:
Các khoản thanh toán hộ khách hàng, tổ chức tín
dụng khác (không bao gồm những khoản trả thay
cho người được bảo lãnh) đã quá hạn thu hồi.
Tổng số:
Người lập báo cáo
(Ghi rõ họ tên)
Người kiểm soát
(Ghi rõ họ tên)
, ngày tháng năm
Tổng Giám đốc (Giám đốc) TCTD
(Ghi rõ họ tên)
MẪU BIỂU 2A
TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
BÁO CÁO
SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG
Quý năm
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Số tiền
I. Số tiền dự phòng rủi ro trước khi xử lý rủi ro
II. Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong quý:
1. Khách hàng vay vốn, người bảo lãnh vay vốn, người phát hành
thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác, người bảo lãnh
thương phiếu, bên thuê tài chính, người được cung ứng dịch vụ
thanh toán là các tổ chức bị phá sản, giải thể và đã hoàn thành
việc thanh toán tài sản.
2. Tài sản "Có" có thời gian quá hạn (kể cả trường hợp các tổ
chức bị phá sản, giải thể nhưng chưa hoàn thành việc thanh toán
tài sản):
- Những khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả
nợ từ 721 ngày trở lên; những khoản cho vay không có bảo đảm
bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên.
- Những khoản tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và
các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh toán từ 91
ngày trở lên.
- Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi
được từ 361 ngày trở lên.
- Những khoản cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được
tiền thuê từ 721 ngày trở lên.
- Số tiền thanh toán hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không
bao gồm những khoản trả thay cho người được bảo lãnh) đã quá
hạn thu hồi từ 181 ngày trở lên.
3. Những khoản nợ cho vay được Chính phủ cho phép xoá nợ
cho khách hàng nhưng không được Chính phủ cấp nguồn để bù
đắp mà chưa được sử dụng dự phòng để xử lý theo quy định tại
Khoản 1 và 2 trên đây.
III. Số tiền dự phòng rủi ro còn lại sau khi xử lý rủi ro.
IV. Số tiền thu hồi được đã hoàn nhập vào doanh thu trong quý.
V. Tổng số tiền đã xử lý rủi ro chưa thu hồi được đến thời điểm
báo cáo (số luỹ kế), không bao gốm số tiền được Chính phủ cho
phép xoá nợ cho khách hàng.
Người lập báo cáo
(ghi rõ họ tên)
Người kiểm soát
(ghi rõ họ tên)
, ngày tháng năm
Tổng giám đốc (Giám đốc) TCTD
(ghi rõ họ tên)
MẪU BIỂU SỐ 1B
CHI NHÁNH NHNN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Tỉnh, thành phố
BÁO CÁO
PHÂN LOẠI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG
HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG
Quý năm
Đơn vị tính: Triệu đồng
Các TCTD Trong đó
Chỉ tiêu Giá trị
tài sản
"Có"
Số tiền
trích lập
dự
phòng
TCTD TCTD
Giá trị
tài sản
"Có"
Số tiền
trích lập
dự
phòng
Giá trị
tài sản
"Có"
Số tiền
trích lập
dự
phòng
1. Tài sản "Có" của hoạt
động cấp tín dụng
N
hóm 1 gồm:
- Những khoản cho vay
chưa đến hạn trả nợ (kể cả
kỳ hạn nợ gia hạn)
- Những khoản tiền chiết
khấu, tái chiết khấu thương
p
hiếu và giấy tờ có giá ngắn
hạn khác chưa đến hạn
thanh toán.
- Những khoản cho thuê tài
chính chưa đến hạn trả tiền
thuê
N
hóm 2 gồm:
- Những khoản cho vay có
bảo đảm bằng tài sản đã quá
hạn trả nợ dưới 181 ngày;
những khoản cho vay không
có bảo đảm bằng tài sản quá
hạn trả nợ dưới 91 ngày.
- Những khoản tiền chiết
khấu, tái chiết khấu thương
p
hiếu và giấy tờ có giá ngắn
hạn khác đã quá hạn thanh
toán trong thời gian dưới 31
ngày.
- Số tiền trả thay cho người
được bảo lãnh nhưng chưa
thu hồi được trong thời gian
dưới 61 ngày.
- Những khoản cho thuê tài
chính mà bên thuê không trả
được tiền thuê trong thời
gian dưới 181 ngày.
N
hóm 3 gồm:
- Những khoản cho vay có
bảo đảm bằng tài sản đã quá
hạn trả nợ từ 181 ngày đến
dưới 361 ngày; những khoản
cho vay không có bảo đảm
bằng tài sản đã quá hạn trả
nợ từ 91 ngày đến dưới 181
ngày.
- Những khoản tiền chiết
khấu, tái chiết khấu thương
p
hiếu và giấy tờ có giá ngắn
hạn khác đã quá hạn thanh
toán từ 31 ngày đến dưới 61
ngày.
- Số tiền trả thay cho người
được bảo lãnh nhưng chưa
thu hồi được trong thời gian
từ 61 ngày đến dưới 181
ngày.
- Những khoản cho thuê tài
chính mà bên thuê không trả
được tiền thuê từ 181 ngày
đến dưới 361 ngày.
N
hóm 4 gồm:
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét